Постановка системы бюджетного управления

Что подразумевается под системой бюджетирования? Зачем она нужна?

Разработка и внедрение системы бюджетирования предполагает создание системы, позволяющей эффективно управлять компанией по центрам финансовой ответственности на основе финансово-экономических показателей. Такая форма управления подразумевает повышение эффективности управления путем

• определения центров ответственности внутри компании,
• распределения полномочий между ними и
• согласования действий на уровне отдельных бюджетов и тактик в рамках единой стратегии компании.

Как будет строиться система бюджетирования на Вашем предприятии?

Построение системы бюджетирования предполагает выполнение следующих работ:

• Проектирование финансовой структуры.

На основе организационной структуры предприятия разрабатывается финансовая структура. В рамках этой работы из организационных звеньев формируются центры финансовой ответственности (ЦФО).

• Формирование бюджетной структуры.
• Определяются виды бюджетов, которые необходимо вести предприятию, устанавливаются взаимосвязи их формирования, уровни консолидации и их внутренняя структура на основе справочников бюджетных статей.
• Подготовка структуры бюджетных статей.
• Описываются и структурируются статьи планирования и учета всей хозяйственной деятельности предприятия, в которых будут осуществляться ведение бюджетов доходов и расходов, выплат и поступлений, движения материальных ценностей, а также формирование управленческого баланса в виде классификаторов (справочников).
• Разработка внутренней учетной политики.
• Формируются организационные основы ведения управленческого учета, выбираются принципы документирования хозяйственных операций и методы оценки имущества, определяются методика и техника ведения учета.
• Регламентация процессов планирования, контроля и анализа.

Определяется порядок планирования – от формирования плана продаж до утвержденного основного бюджета предприятия с указанием участников процесса планирования, регламентов их действий, ??формата?? может правил/порядка/регламента движения документов и сроков их разработки, согласования и утверждения. На этом этапе принимаются форматы отчетности, а также аналитических и контрольных показателей, содержащихся в ней.

Результаты выполнения постановки системы бюджетного управления

Самыми важными и ощутимыми для руководства компании результатами внедрения системы бюджетирования являются:

• объединение всех подразделений компании в единую систему управления, действующую в рамках одной стратегии,
• устранение разрыва между стратегическим планированием и операционным уровнем посредством распределения ответственности и полномочий.

Важным преимуществом системы бюджетирования является возможность оперативной фиксации всех отклонений от плана (бюджета, стратегии компании в целом) и немедленное реагирование на подобные отклонения.

После завершения работ по проекту Заказчик получает следующие формализованные результаты:

• Разработанную финансовую структуру.
• Разработанную систему бюджетов, включающую формирование бюджетов по всем функциональным областям деятельности и сводных бюджетов по компании в целом.
• Разработанный перечень статей бюджетов. Распределение статей по центрам финансовой ответственности.
• Разработанную управленческую учетную политику предприятия.
• Разработанный управленческий план счетов с необходимыми видами аналитик.
• Разработанную систему показателей управленческой отчетности и планирования.
• Разработанную методологию проведения финансового анализа деятельности компании.
• Разработанный и описанный процесс функционирования системы бюджетирования на предприятии.
• Оформленные регламенты по всем вышеперечисленным элементам системы.
• Теоретические знания и практические навыки персонала в построении и совершенствовании системы управления предприятием, полученные специалистами Заказчика в ходе проекта.
• Разработанные в соответствии с утвержденной методологией схемы загрузки данных оперативного и бухгалтерского учета в информационную систему.
• Перечень рекомендаций по доработке учетной системы для реализации задачи внедрения автоматизированной системы бюджетирования.

Результаты проекта отражаются в созданной для Заказчика методологической документации:

• Положении о финансовой структуре;
• Положении о бюджетировании;
• Положении об управленческой учетной политике;
• Положении об анализе;

и других, в соответствии с целями и задачами Вашей компании.

Важно отметить, что практически на каждом этапе работы по проекту наши консультанты будут работать в одной команде с ключевыми сотрудниками Вашей компании, что позволит выработать единый подход к методологии, единое стратегическое видение проекта, а также непосредственно поделиться практическими навыками – такой обмен опытом можно считать дополнительным синергетическим эффектом выполнения проекта.